一、先进制造业加计抵减政策汇总
1、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
2、先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。
3、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
4、已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
5、先进制造业企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
6、抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
7、抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
8、公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。
9、先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
10、先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。
11、出口货物劳务与跨境应税行为的处理
12、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
13、若企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，则按照以下公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。
14、《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）以上即为先进制造业加计抵减政策的详细汇总，涵盖了政策要点、热点问答以及政策依据，旨在帮助企业更好地理解和应用该政策。
二、先进制造业加计抵减政策 唐山
1、在唐山，先进制造业加计抵减政策自2023年1月1日至2027年12月31日有效，允许符合条件的企业按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
2、政策适用企业范围先进制造业企业需同时满足以下条件：
3、企业类型：高新技术企业（含非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。资质要求：申请2025年度名单的企业需在2025年内具备高新技术企业资格；
4、2024年1月1日至12月31日期间，研发支出、研发人员、高新技术产品占比需符合规定条件；
5、制造业业务销售额占比需超过50%（不含），且全部销售额及制造业销售额均不含增值税。
6、合规要求：申请前36个月内未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。申请流程与时间节点企业可通过高新技术企业认定管理工作网提交申请材料：
7、续申请企业：已在2024年度名单中且高新技术企业资格仍有效的企业，可于2025年6月至2026年4月10日期间，每月1日至10日提交申请。新申请企业：可于2025年9月至2026年4月10日期间，每月1日至10日提交申请。唐山税务部门落实举措精准推送与辅导：唐山市曹妃甸区税务局通过“政策找人”机制，联合工信、科技部门梳理企业名单，线上推送政策要点及操作流程，线下实地走访“点对点”辅导。动态跟踪服务：设立“税收管家”团队，建立问题台账，解决企业在享受政策中的难点，确保政策红利精准落地。例如，北京黎马敦太平洋包装有限公司通过政策降低了成本，增强了技术改良和产品研发投入。内部培训强化执行：唐山市丰润区中材重机公司通过政策培训会，详细解读计算方法、申报流程及注意事项，加速政策在公司内部的落地。